Wyższe podatki w 2026 roku – jak zmiany w składce zdrowotnej i leasingu wpłyną na przedsiębiorców?

Podwyżka minimalnej składki zdrowotnej z 314,96 zł do 432,54 zł miesięcznie, co wynika ze zmiany sposobu jej obliczania.
Wzrost minimalnego wynagrodzenia z 4666 zł do 4806 zł, co dodatkowo obciąży przedsiębiorców o niskich dochodach.
Ograniczenia w odliczeniach kosztów leasingu samochodów spalinowych – limit spadnie z 150 000 zł do 100 000 zł.
Zmiany dla przedsiębiorców na ryczałcie, skali podatkowej i stawce liniowej – różnice w odliczeniach składek zdrowotnych.

Podwyżka składki zdrowotnej od 2026 roku

Od 2026 roku przedsiębiorcy w Polsce będą musieli liczyć się z wyższymi obciążeniami podatkowymi. Jedną z najważniejszych zmian jest podwyżka minimalnej składki zdrowotnej. Obecnie wynosi ona 314,96 zł miesięcznie, ale od przyszłego roku wzrośnie do 432,54 zł. Ta różnica wynika ze zmiany sposobu obliczania składki – będzie ona liczona od 100% minimalnego wynagrodzenia, a nie jak dotychczas od 75%.

Warto zaznaczyć, że minimalne wynagrodzenie również ulegnie podwyższeniu – z obecnych 4666 zł do 4806 zł. To dodatkowe obciążenie dla przedsiębiorców, zwłaszcza tych opodatkowanych według skali podatkowej lub stawki liniowej, którzy osiągają relatywnie niskie dochody lub ponoszą straty. Dla tych grup składka zdrowotna stanowi istotny element kosztów prowadzenia działalności.

Zmiany dla przedsiębiorców na skali podatkowej, stawce liniowej i ryczałcie

Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej płacą 9% składki zdrowotnej od dochodu, natomiast ci, którzy rozliczają się według stawki liniowej, płacą 4,9% dochodu. Z kolei przedsiębiorcy na ryczałcie płacą jedną z trzech kwot, w zależności od wysokości swoich rocznych przychodów. Dokładne stawki na 2026 rok nie są jeszcze znane, ponieważ ich podstawą jest przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw z IV kwartału 2025 roku. Dane te zostaną opublikowane przez GUS około 20 stycznia.

W 2026 roku nie ulegnie zmianie zasada, zgodnie z którą przedsiębiorcy rozliczający się według stawki liniowej mogą odliczyć część składek od dochodu. Przedsiębiorcy na ryczałcie nadal będą mogli odliczyć 50% zapłaconych składek od przychodu. Natomiast przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej nie mają prawa do żadnych odliczeń, co może dodatkowo obciążyć ich budżet.

Ograniczenia w odliczeniach kosztów leasingu samochodów spalinowych

Kolejną istotną zmianą, która wejdzie w życie od 2026 roku, jest ograniczenie możliwości odliczania kosztów leasingu samochodów spalinowych. Obecny limit odliczeń wynosi 150 000 zł, jednak od przyszłego roku zostanie on obniżony do 100 000 zł. To oznacza, że przedsiębiorcy, którzy korzystają z leasingu samochodów niespełniających norm emisyjnych, będą mogli odliczyć mniejsze kwoty.

Ważne jest, że jeśli przedsiębiorca zdąży kupić samochód niespełniający norm emisyjnych i wprowadzi go do ewidencji środków trwałych do końca 2025 roku, nadal będzie mógł stosować obecne zasady odliczeń. Jednak w przypadku leasingu sytuacja wygląda inaczej – nawet jeśli umowa zostanie zawarta w 2025 roku, od 2026 roku będą obowiązywać niższe koszty uzyskania przychodu.

Jak zmiany podatkowe wpłyną na przedsiębiorców?

Zmiany podatkowe wprowadzane od 2026 roku mogą znacząco wpłynąć na sytuację finansową wielu przedsiębiorców. Podwyżka składki zdrowotnej oraz ograniczenia w odliczeniach kosztów leasingu samochodów spalinowych to dodatkowe obciążenia, które mogą zmniejszyć opłacalność prowadzenia działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy powinni przygotować się na te zmiany, analizując swoje finanse i poszukując alternatywnych rozwiązań, które pozwolą zminimalizować negatywne skutki nowych przepisów.

Warto również zwrócić uwagę na to, że zmiany te mogą wpłynąć na decyzje inwestycyjne przedsiębiorców, zwłaszcza w kontekście zakupu lub leasingu samochodów. Może to przyspieszyć transformację floty pojazdów w kierunku bardziej ekologicznych rozwiązań, co w dłuższej perspektywie może przynieść korzyści zarówno dla środowiska, jak i dla samych przedsiębiorców.